2022년 개인사업자를 위한 특허세제(PSN)

특허 시스템은 개인 기업가의 부가가치세, 소득 및 재산에 대한 세금 납부를 면제합니다. 2022년에 특허를 받을 자격이 있는 사람, 취득할 수 있는 활동 유형 및 PSN으로 전환하는 것이 유리한 비즈니스를 알려줍니다.

“특허를 끝내고 신고로 고생하지 마세요!” – 이러한 조언은 종종 비즈니스 초보자에게 제공됩니다. 이제 막 사업을 시작하는 개인사업자가 PSN, 즉 '특허과세제도'로 작업하는 것은 정말 편리합니다. 주정부에 고정 세금을 납부하고 더 이상 관세를 부과하지 않습니다. 현대 서비스에 비유하자면 스트리밍 구독과 같습니다. 지불하고 음악을 듣습니다. 2022년 개인사업자를 위한 특허과세제도(PST)의 특징에 대해 변호사 이리나 미니나와 함께 이야기를 나눕니다.

개인사업자 특허과세제도란?

특허 과세 시스템(PSN으로 약칭)은 특별 조세 제도이며, 개별 기업가에게는 우선적으로 간주됩니다. 기업가는 세금 납부가 면제되지만 그 대가로 고정 금액인 특허 작업에 대한 비용을 지불해야 합니다. 각 활동 유형 및 사업가가 등록된 지역에 대해 개별적으로 계산됩니다.

기업가는 다양한 활동을 위해 여러 특허를 구매하는 것이 금지되지 않습니다. 또한 PSN을 다른 과세 제도와 결합합니다. 다른 법인인 회사(LLC)는 특허 작업을 할 수 없습니다. PSN은 2013년에 처음 도입되었습니다.

IP에 대한 특허 출원의 특징

특허 유효	특정 유형의 활동에 대한 문제 지역에서만
몇 명의 직원이 가질 수 있습니까?	직원 15명 이하
최대 연간 소득	최대 60천만 루블.
특허로 무엇을 할 수 있습니까?	인구에 대한 무역, 운송 및 기타 서비스: 80가지 이상의 활동 유형
특허의 유효성	1 개월에서 12 개월
세율	6%
고정 보험료	43 루블의 금액으로 필수입니다. (211에 대한 데이터)
특허는 언제부터 적용되나요?	세금과 함께 신청서를 제출한 후 10일 이내
신청처	사업체가 거주지에 있는 경우 – 세무서로; 다른 도시/지역에 있는 경우 – 이 주제의 영역에 있는 세무서
세금 특허 발급 기한	신청서 접수일로부터 5일

IP에 대한 특허를 규율하는 법률

The patent system is described in the second part of the Tax Code of the Federation (TC RF) in Chapter 26.5 “Patent Taxation System”¹. Each region of the Federation has a local law on PSN, which clarifies some provisions of the federal law in a particular territory. For example, it sets the size of the tax base.

개별 기업가를 위한 특허 활동 유형

특허가 가능한 80개 항목, 즉 기업이 할 수 있는 활동의 연방 목록이 있습니다. 우리 나라의 개별 기업가를위한 PSN의 특징은 더 일찍이 지역이 자발적으로 해당 지역에 특허를 도입했다는 것입니다. 2022년 PSN은 전국적으로 이용 가능합니다. 또한 지역에는 활동 목록을 보완할 권한이 부여되었습니다.

지역 목록은 연방 목록과 거의 동일하지만 약간의 차이가 있습니다. 예를 들어, Tver 지역에서는 "선박 및 보트 수리"에 대한 특허를 구입할 수 있습니다.², 그리고 Chelyabinsk에서는 "인구의 개별 주문에 의한 목조 보트 제조 및 수리"에 대해서만³.

차이는 미미합니다. 지방 당국은 동향을 파악하고 허용된 유형에 새로운 IP 비즈니스 영역을 신속하게 추가하려고 노력하고 있습니다.

허용되는 종

세금 코드는 80가지 유형의 활동을 나열합니다.⁴ – 소매 무역, 인구에 대한 가사 서비스, 상품 및 승객 운송 및 일부 유형의 생산.

귀하의 지역에서 허용되는 활동의 전체 목록은 다음에서 찾을 수 있습니다.

FTS 웹사이트에서. 이렇게하려면 원하는 지역, "특허 과세 시스템"페이지 및 "지역 법규의 특성"항목을 선택하십시오.
해당 지역 입법부의 웹사이트에서 PSN 법을 찾으십시오.

금지종

다음과 같은 경우에는 특허를 신청할 수 없습니다.

소비재(알코올, 담배 제품) 생산;
광물 추출 및 판매;
거래 바닥 면적이 150m² 이상인 경우 상점 또는 케이터링 지점;
공급 계약에 따라 도매 무역 및 무역을 수행합니다.
함대에 20 대 이상의 자동차가있는 경우 승객 및화물 운송;
증권 거래(예: 중개 서비스를 제공하는 경우)
신용 및 기타 금융 서비스 제공
자산의 신탁 관리(예: 개인 소유주에게 아파트를 임대하고 이에 대한 일정 비율을 받는 관리 회사를 소유한 경우).

PSN은 단순 파트너십 계약으로 일하는 사람들에게는 적합하지 않습니다. 모든 제한 사항⁵ specified in article 346.43 of the Tax Code of the Federation, part 6.

XNUMX년 동안 개인 기업가의 특허 비용

특허 비용 연간 공식에 따라 계산:

과세표준 X 세율 = 특허가치.

예를 들어 1개월 동안 특허를 구입하면 필요한 일수가 공식에 대입됩니다.

세금 기준은 다음을 고려합니다. 실제는 아니지만 기업가의 잠재적 소득. 결국 수익이 더 많은 것으로 판명되었더라도 추가 비용을 지불할 필요가 없습니다.
한 지역에서는 잠재적인 수입이 연간 1만 루블, 다른 지역에서는 500루블이 될 수 있습니다. 각 지역의 당국이 독립적으로 설정합니다. 특정 도시, 주의 직원 수, 매장 수 및 기타 요인에 따라 달라질 수 있습니다. 잠재적 소득이있는 표는 "특허 과세 시스템에 관한"지역 법률에 첨부되어 있습니다.

세율은 6%입니다. 전에 31 12 월 2023 년 일부 지역에는 0%의 우대 세율이 적용됩니다. 세무서에 처음 등록하고 산업, 사회 또는 과학 분야에서 인구에 대한 개인 서비스 분야에서 일하기 시작한 PSN의 개인 기업가가 얻을 수 있습니다.

결과적으로 특허 비용은 0(특혜가 적용되는 경우)에서 100루블 이상까지 매우 다를 수 있습니다.

계산 예

Bashkiria의 개인 기업가는 Ufa에서 미용실을 열었습니다. 그는 직원을 고용하지 않을 것입니다. 그는 PSN을 지불해야 합니다. 값을 공식에 대입하십시오.

과세 기준, 즉 지역법에 따른 미용사의 잠재적 소득은 270루블입니다. 그러나 Ufa의 경우 이 값에 000을 곱합니다. 이는 지역법에 명시되어 있습니다. 따라서 기본은 1,5 루블입니다.

세율은 6%입니다.

RUB 405 X 000% = 6루블. XNUMX년 동안 특허 비용이 듭니다.

연방 세금 서비스 웹 사이트의 세금 계산기를 사용하여 XNUMX년 또는 기타 기간 동안 개별 기업가의 특허 비용을 빠르게 계산할 수 있습니다.

2022년 개인사업자 특허출원 방법

1. 기본 과세제도 선택

특허는 다른 과세 시스템에 대한 일종의 상부 구조입니다. 우선, 개별 기업가는 일반(DOS) 또는 단순화(STS) 과세 시스템에서 일할지 여부를 선택해야 합니다. USN을 등록하는 것이 더 유리합니다. 특허가 적용되지 않는 활동에서 수입을 얻으면 DOS에서만큼 많은 보고서를 제출할 필요가 없기 때문입니다.

예를 들어, 승객을 배에 태우고 이 활동에 대한 특허를 구입했다고 가정해 보겠습니다. 갑자기 배송 오더가 나타났습니다. 자체 특허가 필요하지만 주문은 일회성이며 PSN을 구입할 의사가 없습니다. DOS는 보고서를 제출하고 VAT 및 소득세를 납부해야 합니다. 간소화된 세금 시스템 - 표준 신고 및 6% 세금.

2. 내 사업이 특허를 받을 수 있는지 확인

위에서 우리는 특허에 해당하는 활동의 유형에 대해 이야기했습니다. 그 중 80개 이상이 있으며 각 지역마다 고유한 것이 있을 수 있습니다. 일반적으로 인구와 무역 유형에 대한 가장 일반적인 서비스는 특허를 받을 자격이 있습니다. 규칙을 잊지 마십시오. 개별 기업가는 주에서 15 명 이상의 직원을 가질 수 없으며 연간 수입은 60 천만 루블을 초과해서는 안됩니다.

3. 세무서에 서류 제출

연방 세무 서비스를 직접 방문하거나 공증된 위임장을 소지한 대리인을 방문하거나 개인 계정을 통해 모든 것을 보낼 수 있습니다.

PNS로의 전환 신청서는 다음을 위해 제출해야 합니다. 10 일 동안 사업을 시작하기 전에. 두 가지 신청서가 있으며 둘 다 적합합니다.

첫 번째 지원서를 다운로드합니다.

XNUMX차 지원서를 다운받으세요.

4. 응답을 기다리십시오

세무 당국은 XNUMX일 이내에 답변해야 합니다. 개별 기업가가 특허로 이전하거나 거부를 보낼 수 있습니까?

5. 특허 비용 지불

특허가 6개월까지 유효할 경우: 특허 만료일까지 지불해야 합니다.

6~12개월의 특허 기간: 특허 개시일로부터 최초 90일 동안 특허 비용의 XNUMX/XNUMX을 지불하고 나머지 XNUMX/XNUMX은 특허 만료까지 지불합니다.

PSN 제한

기업가에게는 두 가지 제한 사항이 있습니다. 15 명 이상을 고용 할 수 없으며 연간 총 수입은 60 루블을 초과해서는 안됩니다. 특허는 귀하가 취득한 지역에만 적용됩니다. 모스크바에서 취득한 특허를 근거로 하바롭스크에서 일하는 것은 불가능합니다.

PSN 지불 주문

특허가 최대 6개월까지 열려 있으면 이 기간 동안 특허 비용을 전액 지불할 수 있습니다.

기간이 6개월에서 12개월 사이인 경우 특허 취득 후 XNUMX개월 이내에 금액의 XNUMX분의 XNUMX을 납부해야 합니다. 나머지 금액(⅔)은 특허만료 전에 납부해야 합니다.

기업가는 보험료만큼 특허를 줄일 수 있습니다. 이를 위해서는 KND 양식 1112021을 세무서에 보내야 합니다.

직원이 없으면 전체 보험 금액만큼 특허가 줄어들 수 있습니다.
직원이 있는 경우 특허를 최대 50%까지 줄일 수 있습니다.

PSN에 대한 회계 및 보고

PSN에서 작업할 때 기업가는 다른 과세 시스템과 동일한 유형의 회계를 유지합니다. 제출해야 할 사항:

분기마다 6-NDFL 및 RSV – 세무서;
월간 SZV-M 보고서, 연간 SZV-경험 및 인사 이벤트(고용, 이전, 해고)가 있는 경우 SZV-TD - 연금 기금(PFR)용
분기마다 4-FSS – 사회 보험(FSS)용.

특허에 대한 IP는 또한 각 활동에 대한 수입 장부를 유지합니다. 책은 어디서도 빌려주지 않지만 세무서에서 요청할 수 있습니다.

PSN의 장점과 단점

세금을 절약할 수 있는 기회.

달력 연도 내에서 임의의 유효 기간을 선택할 수 있습니다.

여러 활동에 대한 특허 비용을 지불할 수 있는 능력.

보험 금액만큼 특허 비용을 줄입니다.

일부 활동은 온라인 금전 등록기에서 면제됩니다(예: 서비스를 제공하거나 자체 생산품을 판매하는 직원이 없는 개인 기업가).

PSN의 개별 기업가의 주요 단점 : 소득 금액 (연간 60 천만 루블) 및 직원 수 (15 명)의 제한. 사업이 이 수치 이상으로 성장하는 즉시 특허를 포기해야 합니다.

XNUMX년 동안 특허를 구입할 때 즉시 금액의 XNUMX분의 XNUMX을 지불해야 합니다.

각 유형의 활동에 대해 고유한 특허를 구입해야 합니다.

각 지역에서 자신의 특허를 구입해야 합니다.

2022년 개인사업자 특허과세제도(PSN)