2022년 자동 간소화된 과세 시스템(AUSN)
2027년까지 우리 나라에서는 AUSN(Automated Simplified Taxation System)이 테스트 중이며, 이를 통해 기업은 거의 보고서를 제출할 필요가 없으며 모든 세금은 세무 서비스에서 자동으로 계산됩니다. 조세제도의 장단점, 누가 AUTS를 적용할 수 있는지, 2022년에 어떻게 전환해야 하는지 이야기해 봅시다.

1년 2022월 2022일에 우리 나라에서 실험적 과세 시스템인 AUSN이 시작되었습니다. 이를 통해 기업은 세금 및 예산 외 자금에 대한 보고를 몇 배나 적게 제출할 수 있습니다. 또한 보험료를 지불할 필요가 없습니다. 이는 예산 자금을 희생하여 이루어집니다. 새로운 체제의 주요 목표는 연간 매출이 큰 영세 기업입니다. XNUMX년 자동화 간소화 과세 시스템이 어떻게 작동하는지 이야기합시다.

AUSN이란 무엇입니까?

자동 간소화 과세 시스템(ASTS)은 세금이 자동으로 계산되는 과세 시스템의 시범 프로젝트입니다.

비즈니스는 우리 국가의 1개 지역에서 2022년 31월 2027일부터 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일까지 AUSN으로 전환할 수 있습니다.

  • 모스크바;
  • 모스크바 지역;
  • 칼루가 지역;
  • 타타르스탄 공화국.

동시에, 회사는 이들 지역 중 하나에 세금 등록을 해야 하며, 사업은 다른 지역, 연방 내의 공화국 및 영토에서 수행될 수 있습니다.1. 

특징

세율8%(소득세의 경우) 또는 20%(소득에서 비용을 뺀 금액)
갈 수 있는 사람여러 조건이 적용되는 개별 기업가 및 LLC
다른 조세 제도와 결합할 수 있습니까?아니
주의 직원 수직원 5명 이하
최대 연간 소득최대 60천만 루블
보고가 필요하지 않은 것단순화 된 세금 시스템에 대한 세금 신고, 보험료 계산, 6-NDFL 형식의 계산 (개인 소득 증명서 포함)
과세 기간1 월
급여 요건현금 이외의 형태로만 지불
세금 납부 마감매월 만료된 과세 기간의 다음 달 25일까지
세금은 무엇을 기준으로 합니까?온라인 금전 등록기의 데이터, 당좌 계좌가 개설된 은행의 정보, 납세자의 개인 계정 데이터

누가 AUSN을 신청할 수 있습니까?

개인 기업가와 유한 책임 회사만 가능합니다. 그러나 다음과 같은 여러 조건이 충족되어야 합니다.

  • 5 명 이하의 주 직원;
  • 최대 60천만 루블의 연간 소득;
  • 고정 자산의 잔존 가치는 150억 XNUMX천만 루블 이하입니다.
  • 직원 급여는 비현금 형태로만 지급됩니다.
  • 다른 특별 조세 제도는 적용되지 않습니다.

은행, 소액 대출, 보험사, 전당포, 중개인, 변호사, 공증인, 소비재 제조업체, 카지노, 예산 및 주립 기관 및 기타 일부 회사뿐만 아니라 지점이 있는 비즈니스는 AUSN에서 일할 수 없습니다. 전체 목록2 05.02.2022년 17월 3일 2월 연방법, XNUMX No. XNUMX-FZ – XNUMX장, XNUMX 단락에 있습니다.

– AUSN을 적용하려면 연방세 서비스(Federal Tax Service)에서 승인한 은행 중 한 곳에 당좌예금이 있어야 합니다. 이제 Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank 및 Tochka(FC Otkritie의 지점)가 이 특권을 가지고 있습니다. VTB, Tinkoff 및 AK Bars가 시범 프로젝트에 참여할 가능성이 높습니다.”라고 Okron 인터넷 사이트의 스피커인 Prof1-Garant 회사의 설립자이자 회계사가 말했습니다. 루드밀라 크류츠코바.

그리고 또 다른 중요한 점. 올해 2022년 1월 이후에 등장한 법인 및 개인 사업자만 1에서 AUSN으로 전환할 수 있습니다. 2023년 XNUMX월 XNUMX일부터 – 기타 모든 회사.

AUSN에 대한 세금은 얼마입니까?

부과되는 세액이 정상 세율보다 높습니다.

  • 소득에 대한 AUSN의 경우, 세율은 간소화된 세금 시스템에서 8% 대신 총 수입의 6%로 설정됩니다.
  • AUTS "소득 - 비용"을 사용하면 세율은 이익의 20%가 되며 단순화된 세금 시스템에서와 같이 15%가 아닙니다. 보고 기간 말에 손실이 있더라도 최소 세금은 전체 수익의 3%입니다. 간소화된 세금 시스템의 표준 1%가 아닙니다.

또한 회사 직원의 급여를 계산할 때 AUSN은 산업 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험에 대한 보험료를 연간 2040 루블의 고정 금액으로 지불합니다. 고정보험료의 1/12분의 월납입금.

AUSN으로 전환하는 방법

1. 신규 사업의 ​​경우

1년 2022월 XNUMX일에 개업한 개인 기업가 및 LLC에 적용됩니다. 

세무서에 등록한 날로부터 30일 이내에 전환 신청서를 제출해야 합니다. 신청서는 세금 웹사이트의 개인 계좌 또는 현재 계좌가 개설된 은행을 통해 제출됩니다. 모든 은행이 실험에 참여하는 것은 아니지만 PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank 및 Tochka만 실험에 참여한다는 점을 기억하십시오.

2. 사업 운영을 위해

그는 1년 2023월 31일부터 AUSN으로 전환할 수 있습니다. 그러나 새로운 과세 시스템 선택에 대한 통지는 전환 이전 연도의 XNUMX월 XNUMX일 이전에 이루어져야 합니다. 이것은 연방세 서비스 웹사이트의 개인 계정을 통해 또는 현재 계정이 있는 인터넷 은행을 통해 수행할 수 있습니다.

AUSN의 장단점

회계사 Lyudmila Kryuchkova는 새로운 조세 제도의 장점과 단점에 대해 이야기합니다.

단점 AUSN

AUTS로 전환한 개인 기업가는 특허(PST) 구매와 같은 다른 특별 과세 제도를 적용할 수 없습니다. 이것이 AUSN에 대한 주요 반론입니다. 결국, 특허는 개별 기업가를 위한 특별한 "특권"이며 종종 여러 활동에 대해 단순화된 세금 시스템보다 훨씬 더 수익성이 있습니다.

AUTS(20%)에 따른 소득에 대한 세율은 STS "소득에서 비용을 뺀"(15%)보다 높습니다. 훨씬 더 높은 비용으로 AUSN이 선호되는 것으로 나타났습니다. 

최소 AUSN 세금은 3%이며 이는 수익성이 없는 활동의 경우에도 지불됩니다.

AUSN에 대해 설정된 한도를 초과하면 주요 과세 시스템으로 전환되어 회사에 심각한 세금 부담이 됩니다.

당좌 계좌는 시범 프로젝트의 파트너인 공인 은행에서만 개설할 수 있습니다.

AUSN의 과세 기간은 1개월입니다. 즉, 매월 납부해야 합니다.

급여는 현금이 아닌 형태로만 지급될 수 있습니다.

아무도 카메라 검사를 취소하지 않습니다. 그들은 매년 개최되며이 절차가 없으면 LLC를 청산하는 것이 불가능합니다.

신용 기관이 납세자를 위한 급여 기금에서 개인 소득세에 대한 지불 명령을 생성한다는 사실에도 불구하고 소득 코드가 있는 발생 등록부는 여전히 은행에 보내야 합니다. 이것은 고용 계약에 따라 개인에게 유리한 지급이 있는 달의 다음 달 5일까지 이루어져야 합니다. AUSN의 조직은 세금 서비스 웹 사이트의 납세자의 개인 계정을 통해 개인 소득세 계산이 포함 된 레지스터를 보내야합니다.

직원 5인당 급여 제한 – 연간 XNUMX만 루블 이하.

조직은 회계 및 재무 제표 작성에서 면제되지 않습니다. 전자 워크북 SZV-TD의 유지 관리에 관한 보고서가 남아 있습니다. 민사 계약이 체결된 경우에도 양식을 제출해야 합니다.

AUSN의 장점

가장 중요한 장점은 직원 급여에서 보험료 납부 면제입니다. 그러나 최대 5명의 직원만!

급여의 인사 보고서 및 보고서 목록이 축소됩니다.

개인사업자는 고정보험료와 1₽을 초과하는 소득에 대해 300% 기여도가 면제됩니다. AUSN에 직원이 없는 개인 기업가는 보험료를 전혀 내지 않는 것으로 나타났습니다.

세금을 직접 계산하고 급여 기금에서 AUTS 및 개인 소득세에 따른 세금 납부에 대한 지불 명령을 작성할 필요가 없습니다.

AUSN에 있는 회사는 현장 세무 감사에서 면제됩니다.

인기있는 질문과 답변

실험적 조세 제도가 작동하면서 조정 및 보완될 가능성이 있습니다. 그리고 2027년에는 실험이 완료되어야 하는 시점에 실패로 인식될 수도 있습니다. 또는 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 비즈니스는 AUSN을 너무 좋아해서 선택하기 시작할 것입니다. 우리는 물었다 회계사 Lyudmila Kryuchkova 자동화된 "단순화"와 관련하여 발생하는 여러 질문에 답하십시오.

USN 또는 AUSN 중 어느 것이 더 수익성이 있습니까?

– AUSN은 수입이 상대적으로 적은 20%의 "수입에서 비용을 뺀 값"을 적용하는 경우에 유리합니다. 그러나 동시에 이 활동에는 상당한 재정적 비용과 낮은 한계가 포함됩니다.

이 과세 시스템에 따른 최소 세금(손실이 있더라도)은 총 수입의 3%입니다. 또한 급여에서 보험료를 절약할 수 있습니다. 이 경우 고정 금액의 보험료와 보험료의 300 %에서 1 만 루블 이상의 수입이 모두 면제되기 때문에 개별 기업가에게 특히 유용합니다. 다른 경우에는 USN이 더 유리합니다.

누가 AUSN에 적합하지 않습니까?

— 이러한 과세 시스템은 마진이 높은 회사에는 적합하지 않습니다. 증가된 세율로 인해 세금 초과 지불이 훨씬 더 높을 수 있기 때문입니다. 보험료 절감액은 세금 과다납부에 비해 터무니없이 적습니다.

AUSN은 특허 작업을 원하는 많은 기업가에게 적합하지 않습니다. AUSN을 사용하면 특허권이 상실됩니다. 또한 이 모드는 직원이 5명 이상인 회사에는 적합하지 않습니다. 이것은 다소 엄격한 한계이며 회사의 적극적인 발전으로 그 안에 머물기가 어렵습니다.

AUSN에서 USN으로 돌아갈 수 있습니까?

– 다음 연도부터 전환할 수 있습니다. 이렇게 하려면 늦어도 해당 연도의 31월 10일까지 IFTS에 신청서를 보내야 합니다. 조직이 30년 이내에 AUSN을 사용할 수 있는 권한을 상실한 경우 세무서에서 근무일 기준 XNUMX일 이내에 납세자의 개인 계정으로 해당 통지를 보냅니다. 이 경우 XNUMX 영업일 이내에 AUSN 사용 권한 상실에 대한 연방 세무 서비스의 통지를 첨부하여 단순화 된 세금 시스템으로의 전환을 신청할 수 있습니다.
  1. 27.01.2022년 43월 77일자 우리 나라 연방세 서비스 서한에 설명된 "AvtoUSN" 적용 프레임워크 내에서 개별 기업가의 기업가 활동을 수행하는 장소, XNUMX No. SD-XNUMX /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. 연방법 No. 25.02.2022-FZ of February 17, XNUMX "특별 조세 제도 구축 실험 "자동 단순화 과세 시스템" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

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